北京大兴国税局要求年度符合同期资料本地文档准备门槛的企业在6月30日前准备完毕并于7月31日前报送
发布时间：年6月27日来源：北京大兴国税局
北京市大兴区国家税务局关于报送年度同期资料的特别提醒
尊敬的纳税人：
根据企业所得税法第四十三条和实施条例第一百一十四条，以及《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（以下简称国家税务总局公告年第42号）的规定，符合条件的企业，应当按纳税年度准备同期资料，并按税务机关要求报送。
一、同期资料的报送范围
同期资料包括主体文档、本地文档、特殊事项文档。
（一）符合下列条件之一的企业，应当准备主体文档：
1.年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。
2.年度关联交易总额超过10亿元。
（二）年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：
1.有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元。
2.金融资产转让金额超过1亿元。
3.无形资产所有权转让金额超过1亿元。
4.其他关联交易金额合计超过万元。
（三）特殊事项文档的报送范围
1.企业签订或者执行成本分摊协议的，应当准备成本分摊协议特殊事项文档。
2.企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应当准备资本弱化特殊事项文档。
（四）可以不准备同期资料的情形
1.企业执行预约定价安排的，可以不准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档，且关联交易金额不计入《公告》第十三条规定的关联交易金额范围。
2.企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。
二、同期资料的准备和提交时限
（一）主体文档
企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕，自税务机关要求之日起30日内报送。
（二）本地文档
年6月30日之前准备完毕，年7月30之前报送。
（三）特殊事项文档
年6月30日之前准备完毕，年7月30之前报送。
同期资料应当使用中文，并标明引用信息资料的出处来源。同期资料应当加盖企业印章，并由法定代表人或法定代表人授权的代表签章。
三、同期资料的内容要求
不同类别同期资料的内容要求，请分别参照国家税务总局公告年第42号的第十二条、十四条、十六条和十七条的相关规定执行。
四、税务风险
企业未按规定向税务机关报送同期资料，可能存在的涉税风险：
（一）罚款
税收征收管理法第六十二条，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
（二）调查
除了上述处罚外，未按规定准备同期资料的企业，按照相关规定，被确定为转让定价调查对象的风险相对更大。
（三）核定
企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。
（四）罚息
实施特别纳税调整补税时，税务机关可以按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点加收利息。
北京市大兴区国家税务局
年6月23日
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